Vorbezug von Pensionskasse und Säule 3a: Das sollten Sie wissen

Mit einem Vorbezug können Sie Ihr angespartes Vorsorge­guthaben – aus der Pensionskasse oder der Säule 3a – bereits vor dem ordentlichen Renten­alter nutzen. Allerdings ist der Vorbezug gesetzlich streng geregelt: Er ist nur unter bestimmten Voraus­setzungen erlaubt und an einen klar definierten Verwendungs­zweck gebunden.

Ein Vorbezug ist keine freie Verfügung über Ihr Vorsorgeguthaben – im Gegenteil: Er ist gesetzlich klar geregelt und nur unter bestimmten Voraussetzungen erlaubt. Ziel ist es, das Vorsorgevermögen zu schützen und nur in genau definierten Lebenssituationen für andere Zwecke freizugeben. 

Zulässige Gründe für den Vorbezug aus der Pensionskasse:

• Wohneigentum: Kauf, Bau, Renovation und wertvermehrende Investitionen von selbst­genutztem Wohneigentum (Hauptwohnsitz) in der Schweiz. Bis zum Alter von 50 Jahren kann dafür die volle Freizügigkeits­leistung bezogen werden. Wer älter ist, darf höchstens den Betrag beziehen, auf den er oder sie im 50. Altersjahr Anspruch gehabt hätte – oder die Hälfte des aktuellen Guthabens.
• Selbständigkeit: Ein Vorbezug aus der Pensionskasse ist auch möglich, wenn Sie sich selbständig machen. Der Bezug muss allerdings innerhalb eines Jahres nach Aufnahme der Selbständigkeit erfolgen.
• Auswanderung: Wer dauerhaft in ein Land ausserhalb der EU/EFTA auswandert, kann das gesamte Guthaben beziehen. Findet die Auswanderung innerhalb der EU/EFTA statt, so kann meistens nur der überobligatorische Teil bezogen werden, der obligatorische Teil muss in einer Freizügigkeitseinrichtung in der Schweiz bleiben. 

Tipp: Die maximal beziehbare Summe finden Sie auf Ihrem Pensionskassenausweis.

Zulässige Gründe für den Vorbezug aus der Säule 3a:

• Pensionierung: Sie können Ihr Vorsorgeguthaben frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen AHV-Rentenalter beziehen, um Ihren Übergang in den Ruhestand finanziell zu gestalten oder bestehende Verpflichtungen zu reduzieren.
• Erwerb von selbstbewohntem Wohneigentum oder Rückzahlung von Hypotheken: Der Vorbezug ist möglich, wenn Sie ein selbstbe­wohntes Eigenheim kaufen, bauen oder renovieren oder Hypotheken zurückzahlen möchten. Nicht zulässig ist die Nutzung für Ferien- oder Renditeobjekte.
• Einkauf in der 2. Säule: Guthaben der Säule 3a kann für den Einkauf in eine Vorsorgeeinrichtung der 2. Säule verwendet werden.
  Auswanderung: Wenn Sie die Schweiz dauerhaft verlassen, können Sie Ihr Guthaben aus der Säule 3a auszahlen lassen – unabhängig davon, in welches Land Sie ziehen.
• Selbständigkeit: Wenn Sie eine selbständige Erwerbs­tätigkeit aufnehmen und keiner Pensions­kasse mehr angeschlossen sind, dürfen Sie das Vorsorge­kapital beziehen. Der Bezug muss innerhalb eines Jahres nach Aufnahme der Selbständigkeit erfolgen.
• Invalidität: Wenn Sie eine volle IV-Rente beziehen und das IV-Risiko nicht versichert ist, können Sie Ihr Guthaben aus der Säule 3a vorbeziehen. 

Wer einen Vorbezug plant, sollte die Unterschiede zwischen Pensionskasse und Säule 3a genau kennen. Denn obwohl beide Vorsorge­formen eine vorzeitige Auszahlung ermöglichen, gelten teils unter­schiedliche Regeln, Einschränkungen und steuerliche Folgen.

Die folgende Übersicht zeigt Ihnen die wichtigsten Merkmale im Vergleich – damit Sie besser einschätzen können, welche Option zu Ihrer Situation passt.

1. Informieren & beraten lassen: Klären Sie Ihre Möglichkeiten, Fristen und steuerlichen Folgen.
2. Antrag stellen: Reichen Sie den Vorbezugs­antrag bei Ihrer Pensionskasse oder Bank/Versicherung (3a) ein.
3. Unterlagen einreichen: Z. B. Kaufvertrag, Handelsregister­auszug oder Abmelde­bestätigung bei Auswanderung.
4. Prüfung & Auszahlung: Nach Genehmigung erfolgt die Auszahlung – meist direkt an den Verkäufer oder Ihre Hypo­thekarbank.
5. Meldung an Steuerbehörden: Der Vorbezug muss für die Besteuerung deklariert werden.

Gut zu wissen: Bei verheirateten Personen ist immer das schriftliche Einverständnis des Ehepartners notwendig.

Statt Ihr Vorsorgeguthaben direkt zu beziehen, können Sie es auch verpfänden – das heisst: Sie hinterlegen Ihr Guthaben aus der Pensionskasse oder Säule 3a als Sicherheit für eine Hypothek, ohne dass eine Auszahlung erfolgt. Ihr Kapital bleibt dabei unangetastet und weiterhin in der Vorsorge investiert.

Vorteile der Verpfändung:

• Keine Kapitalaus­zahlungssteuer, da kein Geld fliesst
• Altersrente und Risikoleistungen bleiben voll erhalten
• Vorsorgeguthaben bleibt investiert und kann weiter Erträge bringen
• Bessere Hypothekar­konditionen möglich, da das verpfändete Guthaben die Bank absichert

Wann eignet sich eine Verpfändung besonders?

• Wenn Sie noch jünger sind und Ihre künftige Altersrente nicht reduzieren möchten
• Wenn Sie über ausreichend Einkommen oder Eigenkapital verfügen, um die Tragbarkeit der Hypothek ohne Vorbezug sicherzustellen
• Wenn Sie steuerliche Vorteile durch den Abzug von Hypothekar­zinsen nutzen möchten (kantonal unterschiedlich geregelt)

Vorbezogene Beträge aus der PK oder Säule 3a werden gesondert vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Steuersatz besteuert. Die Höhe hängt vom Kanton und dem bezogenen Betrag ab.

Der Bundesrat plant derzeit eine Anpassung der Besteuerung von Kapital­bezügen aus der 2. und 3. Säule. Diese sollen künftig höher besteuert werden als heute. Die Vorlage kommt vors Parlament. Wann und in welchem Umfang die Änderung in Kraft tritt, ist noch offen – es lohnt sich also, geplante Bezüge rechtzeitig steuerlich zu prüfen und gegebenenfalls frühzeitig zu handeln.

Die einmalige Auszahlung kann zu einer spürbaren Steuerbelastung führen. Eine vorausschauende Planung lohnt sich deshalb besonders.

So optimieren Sie Ihre Steuerbelastung:

• Staffelung von Säule 3a-Bezügen: Wenn Sie mehrere Säulen 3a besitzen, können Sie diese in verschiedenen Steuerjahren beziehen. So vermeiden Sie eine hohe Steuerprogression.
• Bezug gut planen: Wählen Sie für den Vorbezug ein Jahr mit geringerem Erwerbs­einkommen – so fällt die Steuerlast tiefer aus.
• Kombination von PK- und 3a-Bezug: Beziehen Sie in einem Jahr sowohl Pensionskassen­guthaben als auch Gelder aus der Säule 3a, werden diese zusammen besteuert – das kann die Steuer­progression deutlich erhöhen. Planen Sie daher getrennte Auszahlungsjahre, wenn möglich.

Zu beachten: Aktuell werden Ehepaare in der Schweiz bei Kapitalaus­zahlungen gemeinsam besteuert – das führt oft zu höheren Steuer­sätzen als bei Einzel­personen. Eine frühzeitige und koordinierte Planung ist hier besonders wichtig.

Ein Vorbezug wirkt sich direkt auf Ihre Vorsorge aus – und kann langfristige finanzielle Konsequenzen haben. Denn mit dem bezogenen Betrag verringert sich Ihr angespartes Guthaben, was sich auf mehrere Bereiche auswirkt:

• die Altersleistungen
• den Versicherungsschutz bei Invalidität oder Tod
• Ihre Flexibilität für spätere Einkäufe in die PK (erst wieder möglich nach Rückzahlung des Vorbezugs)

Tipp: Prüfen Sie, ob eine spätere freiwillige Rückzahlung für Sie infrage kommt – so können Sie Ihre Vorsorge­lücke wieder schliessen und von Steuer­vorteilen profitieren.