Prelievo anticipato da cassa pensioni e pilastro 3a: cosa è importante sapere

Con un prelievo anticipato potete utilizzare gli averi di previdenza che avete risparmiato – della cassa pensioni o del pilastro 3a – prima dell’età ordinaria di pensionamento. Il prelievo anticipato, tuttavia, è rigorosamente regolamentato dalla legge: è consentito solo a determinate condizioni ed è vincolato a uno scopo di utilizzo chiaramente definito.

Un prelievo anticipato non implica che possiate disporre liberamente dei vostri averi di previdenza, anzi: è chiaramente regolamentato dalla legge e consentito solo a determinate condizioni. L’obiettivo è proteggere il patrimonio previdenziale e destinarlo ad altri scopi solo in situazioni di vita ben definite. 

Motivi ammessi per il prelievo anticipato dalla cassa pensioni:

• Proprietà di abitazione: acquisto, costruzione, ristrutturazione e investimenti finalizzati all’aumento del valore di proprietà di abitazione a uso proprio (domicilio principale) in Svizzera. Fino all’età di 50 anni è possibile prelevare allo scopo l’intera prestazione di libero passaggio. Chi ha un’età superiore, può prelevare al massimo l’importo cui avrebbe avuto diritto all’età di 50 anni, ovvero la metà dell’avere attuale.
• Lavoro autonomo: un prelievo anticipato dalla cassa pensioni è possibile anche se avviate un’attività indipendente. Tuttavia, il prelievo deve essere effettuato entro un anno dall’inizio del lavoro autonomo.
• Emigrazione: se si emigra permanentemente in un Paese al di fuori dell’UE/AELS, è possibile prelevare l’intero avere. Se l’emigrazione avviene all’interno dell’UE/AELS, di solito è possibile prelevare solo la parte sovraobbligatoria, mentre la parte obbligatoria deve rimanere presso un istituto di libero passaggio in Svizzera. 

Suggerimento: la somma massima prelevabile è riportata sul vostro certificato della cassa pensioni.

Motivi ammessi per il prelievo anticipato dal pilastro 3a:

• Pensionamento: potete ritirare i vostri averi di previdenza al più presto cinque anni prima dell’età di pensionamento AVS ordinaria per organizzare finanziariamente il passaggio alla pensione oppure ridurre gli impegni esistenti.
• Acquisto di proprietà di abitazione a uso proprio o rimborso di ipoteche: il prelievo anticipato è possibile se desiderate acquistare, costruire o ristrutturare un’abitazione di proprietà a uso proprio oppure rimborsare un’ipoteca. Non è consentito l’uso per oggetti di reddito o di vacanza.
• Riscatto nel 2° pilastro: l’avere del pilastro 3a può essere utilizzato per effettuare un riscatto in un istituto di previdenza del 2° pilastro.
• Emigrazione: se lasciate la Svizzera in modo permanente, potete farvi versare gli averi del pilastro 3a, indipendentemente dal Paese in cui vi trasferite.
• Lavoro autonomo: se avviate un’attività lucrativa indipendente e non aderite più a una cassa pensioni, potete prelevare il capitale di previdenza. Il prelievo deve avvenire entro un anno dall’inizio del lavoro autonomo.
• Invalidità: se percepite l’intera rendita AI e il rischio AI non è assicurato, potete prelevare anticipatamente i vostri averi dal pilastro 3a. 

Chiunque pianifichi un prelievo anticipato deve conoscere con precisione le differenze tra cassa pensioni e pilastro 3a. Infatti, sebbene entrambe le forme di previdenza consentano un pagamento anticipato, in alcuni casi vi sono regole, restrizioni e conseguenze fiscali diverse.

La seguente panoramica mostra un confronto tra le caratteristiche principali, per consentirvi di valutare meglio l’opzione più adatta alla vostra situazione.

1. Ottenere informazioni e consulenza: chiarite le vostre possibilità, i termini e le conseguenze fiscali.
2. Fare domanda: presentate la domanda di prelievo anticipato presso la cassa pensioni o la banca/l’assicurazione (3a).
3. Presentare la documentazione: ad es. contratto di compravendita, estratto del registro di commercio o notifica di partenza in caso di emigrazione.
4. Verifica e pagamento: dopo l’approvazione, ha luogo il pagamento, di solito direttamente al venditore o alla vostra banca ipotecaria.
5. Notifica alle autorità fiscali: il prelievo anticipato deve essere dichiarato ai fini dell’imposizione fiscale.

Informazioni utili: nel caso di persone sposate, è sempre necessario il consenso scritto del o della coniuge.

Anziché prelevare direttamente i vostri averi di previdenza, potete anche costituirli in pegno. Ciò significa che depositate i vostri averi dalla cassa pensioni o dal pilastro 3a come garanzia per un’ipoteca, senza che venga effettuato un pagamento. Il vostro capitale rimane così intatto e continua a essere investito nella previdenza.

I vantaggi della costituzione in pegno:

• Non è prevista alcuna imposta per il versamento di capitale, poiché non viene versata alcuna somma di denaro.
• La rendita di vecchiaia e le prestazioni di rischio restano completamente intatte.
• Gli averi di previdenza rimangono investiti e possono continuare a generare reddito.
• Beneficiate di migliori condizioni ipotecarie, in quanto l’avere costituito in pegno funge da garanzia per la banca.

Quando è più indicata una costituzione in pegno?

• Se siete ancora giovani e non volete ridurre la vostra rendita di vecchiaia futura.
• Se disponete di un reddito o di un capitale proprio sufficienti a garantire la sostenibilità dell’ipoteca senza un prelievo anticipato.
• Se desiderate beneficiare di vantaggi fiscali attraverso la deduzione degli interessi ipotecari (regolamentata in modo differente da cantone a cantone).

Gli importi prelevati anticipatamente dalla CP o dal pilastro 3a vengono tassati separatamente dagli altri redditi a un’aliquota fiscale ridotta. L’ammontare dipende dal cantone e dall’importo prelevato.

Il Consiglio federale sta attualmente pianificando un adeguamento della tassazione dei prelievi di capitale dal 2° e 3° pilastro. In futuro, questi saranno tassati a un’aliquota più alta rispetto a oggi. Il disegno di legge è in discussione in Parlamento. Non è ancora chiaro quando e in che misura la modifica entrerà in vigore. Vale quindi la pena di verificare per tempo i prelievi previsti ai fini fiscali e, se necessario, di agire tempestivamente.

Il pagamento una tantum può comportare un notevole carico fiscale. Per questo motivo è particolarmente utile una pianificazione lungimirante.

Come ottimizzare il vostro carico fiscale:

• Scaglionamento dei prelievi dal pilastro 3a: se avete più pilastri 3a, potete prelevarli in anni fiscali diversi. In questo modo evitate una progressione fiscale elevata.
• Pianificare accuratamente il prelievo: per il prelievo anticipato scegliete un anno con un reddito da attività lucrativa inferiore, in modo da ridurre l’onere fiscale.
• Combinazione di prelievo da CP e 3a: se in un anno prelevate sia gli averi della cassa pensioni che i fondi del pilastro 3a, questi verranno tassati insieme. Ciò può aumentare notevolmente la progressione fiscale. Se possibile, dovreste pertanto pianificare anni di pagamento separati.

Attenzione: attualmente in Svizzera i coniugi sono tassati congiuntamente sui versamenti di capitale. Ne conseguono spesso aliquote fiscali più elevate rispetto alle persone singole. Una pianificazione tempestiva e coordinata è particolarmente importante a questo proposito.

Un prelievo anticipato incide direttamente sulla vostra previdenza e può avere conseguenze finanziarie a lungo termine. Questo perché l’importo che prelevate riduce l’avere risparmiato, influenzando diversi aspetti:

• le prestazioni di vecchiaia
• la copertura assicurativa in caso di invalidità o decesso
• la vostra flessibilità per successivi riscatti nella CP (possibili solo dopo il rimborso del prelievo anticipato)

Suggerimento: verificate se un rimborso volontario in un momento successivo sia fattibile per voi. In questo modo potrete colmare la vostra lacuna previdenziale e beneficiare di vantaggi fiscali.