Das kommt darauf an – es hängt stark von der Höhe der Hypothek, dem Zinsniveau, dem Zustand der Liegenschaft, der Wohngemeinde und der Höhe des steuerbaren Einkommens ab.
Tendenziell profitieren alle, deren Hypothekenzinsen niedriger sind als der Eigenmietwert. Das sind diejenigen, die günstig gekauft haben, tiefe Zinsen haben oder bereits einen grösseren Teil der Hypothek zurückgezahlt haben. Auch für Rentnerinnen und Rentner kann der Wegfall des Eigenmietwerts grosse steuerliche Vorteile bringen, weil er in der Regel einen höheren Anteil des steuerbaren Einkommens ausmacht. Auch Erstkäufer von selbstgenutztem Wohneigentum profitieren wahrscheinlich, denn sie können während der ersten zehn Jahre einen Teil der Hypothekenzinsen als Kosten in der Steuererklärung geltend machen. Kaufen sie einen Neubau, müssen sie in der Anfangszeit auch noch nicht mit grossen Unterhaltskosten rechnen.
Es ist aber auch möglich, dass Wohneigentümer nach der Reform mehr Steuern zahlen als vorher: Zwar ist bei den aktuell niedrigen Zinsen für die meisten Wohneigentümer der Eigenmietwert höher als die Hypothekarzinsen – hier profitieren vermutlich fast alle von einer Abschaffung. Doch wer eine sanierungsbedürftige ältere Liegenschaft besitzt, kann die Kosten für die Renovation zumindest bei der Bundessteuer nicht mehr steuerlich geltend machen und so können für das Jahr der Sanierung steuerliche Nachteile entstehen.
Bei der Diskussion rund um den Eigenmietwert gehen oft grundsätzliche Fragen vergessen, zum Beispiel solche:
Solche Fragen sollten sich Wohneigentümer regelmässig stellen – beim Kauf eines Eigenheims, bei der Geburt von Kindern, im Konkubinat oder auch im Hinblick auf die Pensionierung.
Im Rahmen einer individuellen Vorsorgeanalyse lassen sich Antworten auf Fragen rund um die Tragbarkeit der Hypothek klären und sinnvolle Lösungen finden:
Eine einfache Faustregel zur Tragbarkeit eines Eigenheims besagt, dass die Wohnkosten nicht mehr als rund ein Drittel des Bruttoeinkommens betragen sollten. Im nachfolgenden Beispiel ist dies bei einer langandauernden Krankheit mit 41% nicht mehr gegeben. Die Situation kann mit einer privaten Erwerbsunfähigkeitsrente entschärft werden. Die Tragbarkeit ist mir 34% knapp gegeben.
| Ausgangslage: Ehepaar (Person 1 erwerbstätig), 2 Kinder |
Situation ohne Absicherung | Situation mit Absicherung | |
| Verkehrswert | 1.1 Mio | ||
| Hypothek | 600’000 | ||
| Zinskosten kalkulatorisch | 27’000 | ||
| Nebenkosten | 11’000 |
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| Total Kosten | 38’000 |
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| Situation vor Krankheit | |||
| Erwerbseinkommen vor Krankheit | 132’000 | 132’000 | |
| Tragbarkeit | 29% | 29% | |
| Situation Erwerbsunfähigkeit (Person 1) | |||
| Renteneinkommen im Krankheitsfall 1. und 2. Säulen | 93’000 | 93’000 |
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| Erwerbsunfähigkeitsrente 3. Säule | 18’000 |
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| Total Rentenleistungen | 93’000 |
111’000 |
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| Tragbarkeit Hypothek | 41% |
34% |
