Economies d’impôts intelligentes: Les principales déductions en Suisse

Les déductions fiscales sont certaines dépenses que vous pouvez mentionner dans votre déclaration d’impôts afin de réduire votre revenu imposable. Plus vous pouvez justifier de frais déductibles, moins vous devrez payer d’impôts. Cela vaut particulièrement la peine si vous agissez de manière ciblée et connaissez vos possibilités de déduction.

L’effet des déductions fiscales existe sur trois niveaux:

• Confédération: L’impôt fédéral direct est calculé de manière uniforme dans toute la Suisse.
• Canton: Chaque canton a ses propres règles et montants maximaux de déductions.
• Commune: Au niveau communal également, votre charge fiscale peut varier en fonction des possibilités de déduction.

Une bonne vue d’ensemble des principales déductions permet d’identifier les économies potentielles et de les utiliser de manière optimale. Les catégories les plus courantes sont:

• les frais professionnels tels que les frais de déplacement, les repas ou les outils de travail;
• les frais de formation et perfectionnement, à condition qu’ils soient liés à l’activité professionnelle;
• les primes d’assurance et les frais de santé, dans certaines limites;
• les abattements pour enfants et familles, par exemple pour la garde ou l’entretien des enfants;
• les déductions de prévoyance, par exemple les versements dans le pilier 3a;
• les frais immobiliers tels que l’entretien ou les intérêts hypothécaires;
• les autres déductions telles que les dons ou les contributions aux partis politiques.

Dans les chapitres suivants, nous vous montrons comment ces déductions fonctionnent en détail, avec des conseils pratiques, des exemples et des remarques sur les écueils fréquents.

Si vous faites chaque jour les trajets pour vous rendre au travail, si vous êtes en télétravail ou si vous avez besoin d’un équipement spécial, vous pouvez déduire ces frais de votre déclaration d’impôts. Par exemple:

• frais de déplacement pour se rendre au travail (par exemple, abonnement aux transports publics, indemnité kilométrique);
• repas pris à l’extérieur si le retour à la maison n’est pas possible à midi;
• outils de travail comme un ordinateur portable, des ouvrages spécialisés ou des vêtements spéciaux.

Les formations continues à orientation professionnelle sont également déductibles, qu’il s’agisse de cours de langue, de cours ou d’ouvrages spécialisés. L’important est qu’il y ait un lien avec la profession.

• Frais de cours, examens, ouvrages spécialisés
• Frais de déplacement en lien avec la formation continue

Les primes versées pour votre assurance maladie, accident ou votre assurance vie ainsi que les frais de santé non couverts peuvent être déduits des impôts, dans certaines limites.

• Factures de médecin ou de dentiste payées par le patient lui-même
• Primes d’assurance-vie (par exemple, assurance mixte avec une part d’épargne)

Les parents bénéficient de différentes déductions:

• déduction pour enfants (par enfant);
• frais de garde par des tiers (par exemple, crèche, assistante maternelle);
• pension alimentaire.

Les versements dans le pilier 3a ou les rachats volontaires dans la caisse de pension réduisent directement votre revenu imposable, et donc votre facture fiscale.

• Pilier 3a (respecter le montant maximal annuel)
• Rachats dans la CP en cas de lacunes de prévoyance
• Frais de gestion de fortune, par exemple les frais de garde

En versant CHF 7’258 dans le pilier 3a, les employés disposant d’une caisse de pension réduisent sensiblement leur charge fiscale en 2026.

Jusqu’à présent, les propriétaires d’un logement pouvaient déduire de leurs impôts différents frais, par exemple les travaux d’entretien, les investissements en faveur des économies d’énergie ou les intérêts hypothécaires. La suppression de la valeur locative (décidée en 2025, probablement effective à partir de l’année fiscale 2028) modifie fondamentalement ces possibilités.

Nouvelles règles:

• L’imposition de la valeur locative est supprimée, ce qui réduit automatiquement le revenu imposable.
• Mais en même temps, de nombreuses déductions possibles jusqu’à présent au niveau fédéral disparaissent, notamment:
  - les frais d’entretien et de rénovation;
  - les investissements en faveur des économies d’énergie;
  - les intérêts hypothécaires (ne sont plus déductibles que dans des cas exceptionnels, par exemple pour les primo-accédants).

Outre les catégories classiques, il existe d’autres possibilités:

• dons à des organisations à but non lucratif; 
• contributions aux partis politiques;
• coûts pour les ménages à deux revenus (selon le canton).

Avec une bonne vue d’ensemble, des justificatifs bien documentés et des mesures ciblées, vous pouvez pourtant réduire considérablement votre charge fiscale.

• Rassemblez les justificatifs: pas de déduction sans justificatif
• Respecter les délais: les déductions ne sont valables que si elles sont demandées dans les délais.
• Forfait ou frais réels: Examinez ce qui vaut le plus la peine
• Vérifier tous les ans: Les situations de la vie changent, vos déductions aussi
• Utiliser les outils numériques: Les plateformes en ligne des autorités fiscales cantonales permettent de gagner du temps et facilitent la saisie de vos déductions.

Des déductions lors de la déclaration d’impôts à la prévoyance optimisée sur le plan fiscal: Dans notre FAQ, vous trouverez des réponses claires aux questions les plus fréquentes, expliquées de manière concise et directement applicables.

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