Versements rétroactifs dans le pilier 3a: Comblez vos lacunes de prévoyance

A partir de 2026, les salariés en Suisse pourront pour la première fois rattraper les versements manqués dans le pilier 3a – et ainsi non seulement combler les lacunes de prévoyance, mais aussi exploiter au mieux leur potentiel fiscal. Cette mesure est particulièrement intéressante pour ceux qui n’ont pas pu cotiser pleinement dans le passé pour des raisons financières et qui souhaitent maintenant renforcer leur prévoyance vieillesse de manière ciblée.
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Qu’est-ce que le pilier 3a et pourquoi est-il si important?

Le pilier 3a est la forme de prévoyance privée bénéficiant d’avantages fiscaux en Suisse. Il complète l’AVS étatique (1er pilier) et la prévoyance professionnelle (2e pilier) et vous aide à renforcer votre sécurité financière à la retraite. Elément particulièrement intéressant: Les montants versés peuvent être déduits du revenu imposable et le capital épargné n’est pas imposé en tant que fortune. Au moment du prélèvement, l’avoir est alors imposé au tarif de prévoyance, séparément des autres revenus.

Comment l’AVS, la caisse de pension et la prévoyance privée se complètent-elles? Et où intervient le pilier 3a? En savoir plus sur le système des trois piliers de la prévoyance en Suisse.

Nouveauté à partir de 2026: verser rétroactivement dans le pilier 3a

Qu’est-ce qui change?
Jusqu’à présent, les versements dans le pilier 3a n’étaient possibles que pendant l’année civile concernée. A partir du 1er janvier 2026, le législateur autorise les versements a posteriori pour les années manquées – avec effet rétroactif jusqu’à dix ans. Cette réglementation s’applique toutefois exclusivement aux années de cotisation AVS à partir de 2025.

Qui en profite?
Surtout les salariés qui, certaines années, n’ont pas pu effectuer de versements ou seulement des versements partiels dans le pilier 3a – par exemple en raison d’un temps partiel, d’une formation continue, d’un congé familial ou de difficultés financières. Ils ont désormais la possibilité de combler ultérieurement ces lacunes de manière ciblée.

Voici comment fonctionne le rachat ultérieur dans le pilier 3a

Conditions

  • Activité lucrative avec revenu soumis à l’AVS durant l’année concernée
  • Pas de prélèvement anticipé antérieur en raison de l’âge (au plus tôt à 59 ans pour les femmes et 60 ans pour les hommes), quel que soit l’instrument 3a à partir duquel vous avez effectué le retrait.
  • Les paiements rétroactifs ne sont autorisés que tant que vous exercez une activité lucrative.

Fiche d’information à consulter Toutes les informations importantes sur les versements rétroactifs dans le pilier 3a résumées dans un format compact.

Aperçu des conditions

  • Seulement pour les années de cotisation AVS à partir de 2025
  • Rétroactivité sur dix ans maximum
  • Le montant maximum de l’époque s’applique 
  • Un seul versement rétroactif possible par an
  • Versement rétroactif autorisé uniquement si le montant maximum actuel a déjà été versé pour l’année en cours

Instruction pas à pas pour effectuer des versements rétroactifs

  1. Vérifier si des lacunes existent: Quelles sont les années à partir de 2025 où vous avez versé moins ou rien dans le pilier 3a?
  2. Rechercher les montants maximaux: Quel est le montant maximum applicable pour l’année en question?
  3. Effectuer le versement actuel: Ce n’est que lorsque le versement pour l’année en cours a été effectué que des versements rétroactifs sont possibles.
  4. Demander à effectuer un versement rétroactif: Indiquez à votre banque ou à votre assurance les années pour lesquelles vous souhaitez effectuer un versement rétroactif.
  5. Profiter de l’avantage fiscal: Le montant total de tous les versements peut être déduit du revenu imposable.

Bon à savoir

Aucun versement rétroactif n’est possible en cas de séjour à l’étranger, de congé maternité prolongé ou après l’arrivée en fin de droits du chômage.

Exemple de calcul: comment profiter des versements rétroactifs

L’exemple suivant montre comment Madame Meier rattrape ses versements manqués dans le pilier 3a en 2027 et 2029. Elle comble ainsi les lacunes de prévoyance, renforce son capital vieillesse et profite en même temps d’économies d’impôts intéressantes. Les chiffres sont donnés à titre indicatif et sont basés sur des hypothèses concernant les montants maximaux à venir.

Mme Meier a 45 ans. En 2026, elle n’a pas versé le montant maximum total dans le pilier 3a. En 2027 et 2029, elle souhaite combler partiellement cette lacune.

Lacunes et versements rétroactifs

Année Montant maximum 3a Versé Lacune de cotisations cette année Rachat rétroactif
2025
 CHF 7’258
 CHF 5’000
 CHF 2’258
  
2026
 CHF 7’258
 CHF 5’500  CHF 1’758
  
2027
 CHF 7’466*
 CHF 7’466
   CHF 2’258 (année 2025)
2028
 CHF 7’466*
 CHF 3’000
 CHF 4’466
  
2029  CHF 7’680*
 CHF 7’680
   CHF 6’224 (années 2026 et 2028)

 

* Les montants maximaux 3a à partir de 2027 sont des hypothèses.

Economies d’impôts

Comme Mme Meier verse en 2027 et 2029 les cotisations maximales 3a supposées, elle a la possibilité de payer rétroactivement les lacunes de 2025 et 2026:

  • En 2027, elle paie, en plus du montant maximum supposé pour 2027, le versement rétroactif pour l’année 2025.
  • En 2029, elle paie, en plus du montant maximum supposé pour 2029, les versements rétroactifs pour les années 2026 et 2028.
Graphique des économies d'impôts

Avantages des versements rétroactifs dans le pilier 3a

  • Avantages fiscaux: Les versements rétroactifs peuvent être entièrement déduits du revenu imposable – ce qui réduit sensiblement votre charge fiscale.
  • Plus de flexibilité: Vous pouvez combler rétroactivement des lacunes de prévoyance datant de dix ans au maximum et ainsi renforcer votre prévoyance vieillesse même a posteriori.
  • Sécurité financière: Un capital de prévoyance plus élevé garantit une plus grande indépendance et une plus grande liberté financière à la retraite.
  • Sécurité de planification: Vous décidez vous-même quand et comment vous comblez les lacunes et vous pouvez cibler vos versements.

Conseils pour effectuer des versements rétroactifs

  • Utilisez les versements rétroactifs surtout les années où vos revenus sont élevés – vous profiterez ainsi au maximum des économies d’impôts.
  • Comblez d’abord les lacunes de cotisation les plus anciennes, car c’est pour elles qu’il reste le moins de temps pour les combler.
  • Coordonnez de manière optimale les versements rétroactifs dans le pilier 3a et les rachats dans la caisse de pension afin de profiter au mieux des avantages fiscaux.
  • Pour le pilier 3a, il n’y a pas de délai de blocage de trois ans comme pour la caisse de pension. Vous restez flexible et pouvez retirer à nouveau votre avoir sous forme de capital à l’échéance ou pour des raisons spécifiques (par exemple, logement en propriété, émigration ou début d’une activité indépendante).

Conseil personnalisé: Ensemble, nous trouverons la meilleure solution

Les versements rétroactifs dans le pilier 3a vous offriront à partir de 2026 de nouvelles opportunités de renforcer votre prévoyance vieillesse de manière ciblée tout en faisant des économies d’impôts. Mais chaque situation de vie et de revenu est individuelle, et c’est justement en cas de versements rétroactifs qu’il vaut la peine de planifier soigneusement.

Nos experts en prévoyance vous aident à identifier vos lacunes de prévoyance, à développer la stratégie de rachat optimale et à profiter au mieux de vos avantages fiscaux.

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Questions fréquentes sur les versements rétroactifs dans le pilier 3a (FAQ)

Qui peut effectuer des versements rétroactifs?

Les versements rétroactifs dans le pilier 3a seront possibles à partir de 2025 sous certaines conditions:

  • Vous exercez une activité lucrative au cours de l’année concernée et avez un revenu soumis à l’AVS.
  • Vous n’avez pas effectué de prélèvement anticipé antérieur lié à l’âge (à partir de 59 ans pour les femmes ou 60 ans pour les hommes), quel que soit le compte ou le produit 3a concerné.
  • Vous exercez encore une activité lucrative – même au-delà de l’âge AVS ordinaire (prolongation possible de cinq ans au maximum).

Quelles sont les conditions pour effectuer un versement rétroactif?

  • Seulement pour les années de cotisation AVS à partir de 2025: Les années antérieures (avant 2025) ne peuvent pas être rattrapées.
  • Rétroactivité de dix ans maximum: Vous pouvez payer a posteriori des cotisations pour un maximum de dix années manquées.
  • Le montant maximum de l’époque s’applique: Pour chaque année, le montant maximum applicable est celui qui était en vigueur cette année-là.
  • Un seul versement rétroactif autorisé par an: Il n’est pas possible d’effectuer plusieurs versements rétroactifs pour la même année.
  • Versement rétroactif uniquement si la cotisation actuelle est intégralement effectuée: Vous devez avoir déjà versé le montant maximum actuel de l’année en cours avant qu’un versement rétroactif pour une année antérieure ne soit autorisé.

Quel montant puis-je verser rétroactivement?

Pour chaque année rattrapée, le montant maximum du pilier 3a de l’époque s’applique. Vous ne pouvez effectuer qu’un seul versement rétroactif par an, mais vous pouvez effectuer des versements rétroactifs sur plusieurs années en même temps.

Y a-t-il des délais de blocage?

Pour les versements rétroactifs dans le pilier 3a, il n’y a pas de délai de blocage comme pour la caisse de pension. Les versements rétroactifs ne sont toutefois possibles que tant que vous êtes salarié et si vous n’avez pas encore perçu de prestations de vieillesse – c’est-à-dire que vous n’avez pas effectué de prélèvement anticipé lié à l’âge (au plus tôt à partir de 59 ans pour les femmes ou 60 ans pour les hommes) de l’un des instruments du pilier 3a.

Quels sont les avantages fiscaux?

Tant les versements actuels que les versements rétroactifs peuvent être intégralement déduits du revenu imposable de l’année concernée. Vous réduisez ainsi directement votre charge fiscale tout en renforçant votre prévoyance privée.

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