Versamenti retroattivi nel pilastro 3a: come colmare le lacune nella previdenza

Il pilastro 3a è la forma di previdenza privata fiscalmente privilegiata in Svizzera. Integra l’AVS statale (1° pilastro) e la previdenza professionale (2° pilastro) e vi aiuta a rafforzare la vostra sicurezza finanziaria in età avanzata. Si tratta di una soluzione particolarmente interessante: gli importi versati possono essere dedotti dal reddito imponibile e il capitale risparmiato non è tassato come patrimonio. Al momento del versamento, il saldo del credito viene tassato separatamente dagli altri redditi in base alla tariffa previdenziale.

Cosa cambia?
In precedenza, i versamenti nel pilastro 3a erano possibili solo nel rispettivo anno civile. A partire dal 1° gennaio 2026, il legislatore consentirà di effettuare versamenti retroattivi per gli anni mancanti, con effetto retroattivo per un massimo di dieci anni. Tuttavia, questo regolamento si applica solo agli anni di contribuzione a partire dal 2025.

Chi trae vantaggio da questa assicurazione?
In particolare, le persone che svolgono un’attività lavorativa che in alcuni anni non hanno potuto effettuare alcun versamento o solo un versamento parziale nel pilastro 3a, ad esempio a causa di un lavoro a tempo parziale, di una formazione continua, di un congedo familiare o di difficoltà finanziarie. Ora queste persone hanno l’opportunità di colmare queste lacune retroattivamente.

Requisiti

• Attività lavorativa con reddito soggetto a contributi AVS nell’anno in questione
• Nessun prelievo anticipato in base all’età (al più presto all’età di 59 anni per le donne e 60 anni per gli uomini), indipendentemente dal fondo pensione 3a da cui si è effettuato il prelievo.
• I versamenti retroattivi sono consentiti solo finché continuate a svolgere un’attività lavorativa.

Scheda informativa per la lettura Tutte le informazioni importanti sui versamenti retroattivi nel pilastro 3a riassunte in forma compatta.

Le condizioni in sintesi

• Solo per gli anni di contribuzione a partire dal 2025
• Massimo dieci anni con effetto retroattivo
• In ogni caso si applica l’importo massimo del momento 
• È possibile effettuare un solo versamento retroattivo all’anno
• Il versamento retroattivo è consentito solo se è già stato versato l’importo massimo per l’anno in corso

Passo dopo passo verso il versamento retroattivo

1. Controllate le lacune: in quali anni, a partire dal 2025, avete versato meno o nulla nel pilastro 3a?
2. Ricercate gli importi massimi: qual è stato l’importo massimo nell’anno in questione?
3. Effettuate un versamento corrente: i versamenti retroattivi sono possibili solo dopo aver effettuato il versamento per l’anno in corso.
4. Ordinate un versamento retroattivo: comunicate alla banca o alla compagnia di assicurazione gli anni che desiderate pagare retroattivamente.
5. Sfruttate il vantaggio fiscale: il totale di tutti i versamenti può essere dedotto dal reddito imponibile.

L’esempio seguente mostra come la signora Meier recupera i versamenti mancati del pilastro 3a nel 2027 e nel 2029. In questo modo, si colmano le lacune previdenziali, si rafforza il proprio capitale di vecchiaia e si beneficia allo stesso tempo di interessanti risparmi fiscali. Le cifre sono a scopo illustrativo e si basano su ipotesi di importi massimi futuri.

La signora Meier ha 45 anni. Nel 2026 non ha versato l’intero importo massimo nel pilastro 3a. L’obiettivo è quello di colmare parzialmente questa lacuna nel 2027 e nel 2029.

Poiché la signora Meier versa i contributi massimi 3a ipotizzati nel 2027 e nel 2029, ha la possibilità di compensare retroattivamente le lacune nel 2025 e nel 2026:

• Nel 2027, oltre all’importo massimo presunto per il 2027, effettuerà anche il versamento retroattivo per il 2025.
• Nel 2029, oltre all’importo massimo presunto per il 2029, effettuerà anche i versamenti retroattivi per gli anni 2026 e 2028.

• Vantaggi fiscali: i versamenti retroattivi possono essere dedotti interamente dal reddito imponibile, riducendo così in modo significativo l’onere fiscale.
• Maggiore flessibilità: è possibile colmare le lacune previdenziali fino a dieci anni con effetto retroattivo, rafforzando così la propria previdenza per la vecchiaia retroattivamente.
• Sicurezza finanziaria: un capitale di previdenza più elevato garantisce una maggiore indipendenza e libertà finanziaria durante il pensionamento.
• Sicurezza in fase di pianificazione: decidete autonomamente quando e come colmare le lacune e potete controllare i vostri versamenti in modo mirato.

• Utilizzate i versamenti retroattivi soprattutto negli anni con un reddito elevato: in questo modo potrete massimizzare i risparmi fiscali.
• Colmate dapprima le lacune contributive meno recenti, perché c’è meno tempo per risanarle.
• Coordinate i versamenti retroattivi nel pilastro 3a e i riscatti nella cassa pensioni nel modo migliore possibile per massimizzare i vantaggi fiscali.
• Per il pilastro 3a non esiste un periodo di attesa come per la cassa pensioni: si rimane flessibili e si può ritirare il proprio avere sotto forma di capitale alla scadenza o per determinati motivi (ad esempio proprietà di abitazione, emigrazione o avvio di un’attività autonoma).

• Fondo previdenziale 3a
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