L’8 marzo 2026 la popolazione svizzera deciderà tramite referendum se introdurre una tassazione individuale per le coppie coniugate. Allo stato attuale i coniugi presentano una dichiarazione di imposta congiunta e i loro redditi vengono sommati. In molti casi, ciò si traduce in uno scaglione d’imposta più elevato: è questa la cosiddetta «penalizzazione del matrimonio». Questo aumenta l’onere fiscale soprattutto per le coppie con redditi diversi.
Questa regolamentazione risale a un’epoca in cui la maggior parte delle donne coniugate non svolgeva un’attività lucrativa. Ma la realtà sociale è cambiata, ed è per questo che la tassazione congiunta dei coniugi è da molto tempo oggetto di discussione. Coloro che la criticano lamentano il fatto che il modello attuale privilegi i modelli familiari tradizionali e penalizzi le forme di vita moderne.
L’obiettivo della riforma è quello di introdurre un’imposizione fiscale indipendente dallo stato civile, abolendo così la «penalizzazione del matrimonio». Se la riforma verrà approvata, ogni persona adulta compilerà una propria dichiarazione di imposta e sarà tassata individualmente, indipendentemente dal fatto che sia coniugata, in unione registrata o celibe/nubile. Questo modello mira a garantire maggiore equità e trasparenza e sarà applicato a livello federale, cantonale e comunale.
La proposta prevede anche un adeguamento dell’aliquota fiscale: le aliquote fiscali saranno ridotte per i redditi bassi e medi e leggermente aumentate per i redditi molto alti. Inoltre, a livello federale è previsto un aumento significativo delle deduzioni per figli a carico. I cantoni potranno adottare regolamentazioni proprie.
La Confederazione stima che con la tassazione individuale circa la metà dei e delle contribuenti beneficerebbe di imposte più vantaggiose, mentre circa una persona su sette dovrebbe pagare più imposte. Per gli altri non cambierebbe molto. Chi beneficerebbe effettivamente della riforma dipende da molti fattori. In generale, si può affermare quanto segue:
A conti fatti, beneficerebbero di imposte più favorevoli, soprattutto se guadagnano più o meno la stessa cifra. Ma anche le coppie in cui uno o una dei due partner lavora a tempo parziale e quindi ha un reddito inferiore a quello dell’altro o dell’altra pagherebbero meno imposte. Se hanno figli, beneficerebbero inoltre dell’aumento della deduzione per figli.
Le coppie in cui una delle due persone ha un reddito minimo o nullo, nel complesso dopo la riforma pagherebbero probabilmente più imposte. Più alto è il reddito dell’unico percettore o dell’unica percettrice di reddito, più alto potrebbe essere l’onere. Per questo gruppo vale la pena di richiedere una consulenza sulla possibilità di ridurre l’onere fiscale attraverso misure previdenziali.
In questo gruppo, l’aumento o la diminuzione del carico fiscale dipende dal reddito. Per i redditi bassi e medi è prevedibile uno sgravio, mentre per i redditi alti il carico fiscale potrebbe aumentare. In ogni caso, vale la pena di verificare la propria situazione fiscale e ottimizzarla, se necessario, ad esempio attraverso la previdenza privata.
Il loro carico fiscale dovrebbe rimanere simile o diminuire, a seconda del reddito.
Per molti di loro la tassazione individuale dovrebbe offrire uno sgravio, soprattutto se entrambi i partner percepiscono una rendita AVS o di una cassa pensioni.
Con il nuovo sistema potrebbero subire un onere maggiore, se hanno un elevato reddito da rendita. È quindi particolarmente importante che richiedano una consulenza e che ottimizzino le loro imposte con misure intelligenti.
In futuro, ciascun coniuge dovrebbe pagare le imposte sulla parte che gli o le spetta secondo il diritto civile. Se, ad esempio, i due coniugi sono iscritti nel registro fondiario come proprietari a metà, entrambi tasserebbero la propria metà. Ciò potrebbe comportare un potenziale di ottimizzazione fiscale.
Un vantaggio tangibile si avrebbe nell’imposizione fiscale sui prelievi di capitale dal 2° o 3° pilastro: poiché i prelievi dei due partner non verrebbero più sommati, entrambi potrebbero effettuare prelievi di capitale nello stesso anno, ad esempio dal pilastro 3a, senza che ciò comporti una maggiore progressione fiscale. Sarebbe quindi meno necessario scaglionare i prelievi rispetto a quanto avviene oggi.
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Con la tassazione individuale, ogni persona compila la propria dichiarazione di imposta e viene tassata individualmente. Questo vale anche per i coniugi.
Ne beneficiano in particolare i coniugi con redditi simili, in quanto non si verifica più la cosiddetta penalizzazione del matrimonio e la progressione complessiva è inferiore grazie alle dichiarazioni di imposta separate. Dovrebbero esservi vantaggi fiscali anche per le coppie in cui un o una partner lavora a tempo pieno e l’altro o l’altra a tempo parziale, guadagnando di conseguenza meno. In caso di tassazione individuale, i coniugi monoreddito tradizionali, con uno o una dei due partner che porta a casa la maggior parte o la totalità del reddito, dovranno affrontare svantaggi fiscali.
Questo dipende da fattori individuali come il reddito imponibile, il patrimonio e il numero di figli.
Per la previdenza per la vecchiaia non cambia nulla. Tuttavia, a seconda della situazione, possono verificarsi conseguenze fiscali che aprirebbero nuove opportunità di risparmio sulle imposte. Indipendentemente dalla riforma, vale la pena di richiedere una consulenza individuale.
Si prevede che, se approvata, la tassazione individuale entrerà in vigore al più tardi nel 2032.
Nell’imposta federale diretta la deduzione per figli a carico passerà da CHF 6’800 a CHF 12’000. L’obiettivo è uno sgravio indipendentemente dallo stato civile. Le norme possono variare da cantone a cantone.
Il reddito e il patrimonio vengono attribuiti individualmente in conformità al diritto civile e tassati separatamente. In caso di proprietà di abitazione congiunta, la quota di ciascun coniuge viene registrata separatamente.
Si prevede di ridurre le aliquote fiscali per i redditi medio-bassi e di aumentarle leggermente per i redditi molto alti. L’effetto concreto dipende dalla struttura del reddito e dal cantone.
Sì, ogni persona dovrà presentare una dichiarazione di imposta separata e riceverà una propria tassazione.
No, non sono previste deduzioni speciali per le coppie in cui solo una persona lavora. A seconda della situazione, ciò può comportare un maggiore carico fiscale.
Nell’ambito della tassazione individuale, i prelievi di capitale vengono tassati separatamente per persona e per anno. Di conseguenza, non è più necessario lo scaglionamento temporale dei prelievi tra i partner. Per la singola persona continua però a essere utile, ad esempio, non riscuotere le prestazioni della cassa pensioni e il capitale del pilastro 3a nello stesso anno.
Il Consiglio federale sta pianificando ulteriori modifiche al prelievo degli averi previdenziali dalla cassa pensioni e dal pilastro 3a, con le relative conseguenze fiscali.
Sì: in futuro i coniugi dovranno compilare due dichiarazioni di imposta e anche i datori di lavoro e le assicurazioni dovranno verificare i loro processi contabili.
